ההבדל בין חשבונית מס לחשבונית מס/קבלה
חשבונית מס מתעדת עסקה, קבלה מתעדת תשלום, וחשבונית מס/קבלה עושה את שניהם במסמך אחד. מתי מפיקים כל אחת, ומה עם עוסק פטור.
עודכן לאחרונה:
בקצרה
| מסמך | מה הוא מתעד | מי מפיק | מתי מתאים |
|---|---|---|---|
| חשבונית מס | עסקה: מכירה או שירות, כולל המע"מ | עוסק מורשה וחברה | הלקוח ישלם אחר כך, למשל בתנאי שוטף+30 |
| קבלה | תשלום שהתקבל | כל עסק. עוסק פטור מפיק רק קבלות | הכסף הגיע על חשבונית מס שכבר הופקה, או אצל עוסק פטור |
| חשבונית מס/קבלה | העסקה והתשלום יחד | עוסק מורשה וחברה | הלקוח משלם באותו רגע |
גם בקובץ במבנה אחיד של רשות המסים אלה שלושה סוגי מסמכים נפרדים, כל אחד עם קוד משלו: חשבונית מס (305), חשבונית מס/קבלה (320) וקבלה (400).
חשבונית מס
חשבונית מס מתעדת את העסקה עצמה. כמה דברים שכדאי לדעת:
- רק עוסק מורשה וחברה מפיקים אותה. לפי סעיף 47 לחוק מס ערך מוסף, רק עוסק מורשה רשאי להוציא חשבונית מס.
- היא נכנסת לדוח המע"מ של התקופה שבה הופקה, גם אם הלקוח עוד לא שילם. את המע"מ שבה מעבירים לרשות המסים לפי מועד החשבונית, לא לפי מועד התשלום.
- הלקוח העסקי מנכה לפיה מע"מ. עוסק מורשה מנכה מס תשומות על סמך חשבונית מס שקיבל מהספק.
- בסכומים גבוהים צריך מספר הקצאה. חשבונית מס ללקוח שמנכה מע"מ, מעל הסף שבתוקף, צריכה מספר הקצאה מרשות המסים.
קבלה
קבלה היא אישור שהכסף התקבל. כשלקוח משלם על חשבונית מס שכבר הופקה, מפיקים לו קבלה. אין בקבלה מע"מ נוסף: המע"מ כבר דווח לפי החשבונית.
חשבונית מס/קבלה
מסמך אחד שהוא גם חשבונית מס וגם קבלה. הוא חוסך מסמך כשהעסקה והתשלום קורים יחד: לקוח שמשלם בחנות, טיפול שמשולם בסופו, הזמנה באתר ששולמה בכרטיס אשראי.
שני כללים פשוטים מונעים כפילות:
- על חשבונית מס/קבלה לא מפיקים קבלה נוספת. התשלום כבר מתועד בה.
- אם כבר הופקה חשבונית מס על העסקה, לא מפיקים עליה חשבונית מס/קבלה. מפיקים קבלה בלבד, אחרת העסקה תיספר פעמיים.
ומה עם חשבון עסקה?
חשבון עסקה הוא דרישת תשלום, ולא חשבונית מס. אין בו מספר הקצאה, והלקוח לא מנכה לפיו מע"מ. עסקים רבים שולחים חשבון עסקה כדי לבקש את התשלום, ומפיקים חשבונית מס/קבלה כשהכסף מגיע.
טעות בחשבונית
חשבונית מס שהופקה לא משנים ולא מוחקים. מתקנים אותה בחשבונית זיכוי, מלאה או חלקית, שמקטינה את העסקה ואת המע"מ שדווח.
ועוסק פטור?
עוסק פטור לא מפיק חשבונית מס ולא חשבונית מס/קבלה. הוא מפיק קבלה על כל תשלום. ההסבר המלא נמצא במדריך איך מפיקים קבלה כעוסק פטור.