מספר הקצאה: מתי צריך ואיך מקבלים
מ-1 ביוני 2026, חשבונית מס של יותר מ-5,000 ש"ח לפני מע"מ ללקוח עוסק מורשה צריכה מספר הקצאה. מתי זה חל, מתי לא, ואיך מבקשים מספר.
עודכן לאחרונה:
מה זה מספר הקצאה
מספר הקצאה הוא מספר שרשות המסים נותנת לחשבונית מס מסוימת, במסגרת הרפורמה שנקראת "חשבוניות ישראל". המספר מראה שהרשות יודעת על החשבונית לפני שהלקוח מנכה את המע"מ שבה. המטרה היא לצמצם שימוש בחשבוניות פיקטיביות.
מתי צריך מספר הקצאה
לפי הוראת ביצוע מע"מ 01/2025, צריך מספר הקצאה כשמתקיימים כל התנאים האלה יחד:
- הסכום בחשבונית, לפני מע"מ, עולה על הסף שבתוקף בתאריך החשבונית.
- יש בחשבונית רכיב מע"מ.
- הלקוח הוא עוסק מורשה, כלומר מי שיכול לנכות את המע"מ.
- הלקוח ביקש מספר הקצאה.
התנאי הרביעי נשמע כמו בחירה, אבל בפועל לקוח עוסק מורשה כמעט תמיד יבקש: בלי מספר הוא לא יכול לנכות את המע"מ שבחשבונית.
הסף לפי תאריך החשבונית
| מתאריך | הסכום לפני מע"מ צריך לעלות על |
|---|---|
| 1 בינואר 2024 | 25,000 ש"ח |
| 1 בינואר 2025 | 20,000 ש"ח |
| 1 בינואר 2026 | 10,000 ש"ח |
| 1 ביוני 2026 | 5,000 ש"ח |
חשבונית של 5,000 ש"ח בדיוק לפני מע"מ אינה חייבת במספר. בפועל, לפי השאלות והתשובות של רשות המסים, הבדיקה נעשית לפי סכום המע"מ בחשבונית (מעל 900 ש"ח מ-1 ביוני 2026). זה משנה בחשבונית שמשלבת שורות חייבות במע"מ עם שורות פטורות.
מתי לא צריך מספר הקצאה
- עסקאות פטורות ממע"מ או בשיעור אפס בלבד.
- חשבונית זיכוי.
- חשבון עסקה, ומסמכים אחרים שאינם חשבונית מס.
- קבלה, וכל מסמך של עוסק פטור (עוסק פטור לא מפיק חשבונית מס).
אסור לפצל עסקה אחת לכמה חשבוניות כדי לרדת מתחת לסף.
אפשר לבקש גם כשאין חובה
מותר לבקש מספר הקצאה לכל חשבונית מס, בכל סכום. עסקים שעובדים עם לקוחות עסקיים גדולים עושים את זה לפעמים כדי שהלקוח לא יחזור לבקש.
איך מקבלים את המספר
יש שתי דרכים:
- מהתוכנה, אוטומטית. תוכנה שמחוברת לשירות של רשות המסים מבקשת את המספר בזמן הפקת החשבונית ומדפיסה אותו עליה. לשם כך העסק מחבר את התוכנה לחשבון שלו ברשות המסים פעם אחת, וחוזר על ההזדהות מדי כמה חודשים.
- ידנית, באזור האישי. מי שעובד עם פנקס חשבוניות או עם תוכנה שאינה מחוברת לשירות, מבקש את המספר באתר רשות המסים ומקליד אותו בחשבונית.
על החשבונית מודפסות תשע הספרות הימניות של המספר, תחת הכותרת "מספר הקצאה:".
שכחתי לבקש מספר
אפשר לבקש מספר עד שנה מתאריך החשבונית. לא מפיקים חשבונית חדשה: מוסיפים את המספר לרשומה, ושולחים ללקוח עותק מסומן "העתק" שבו המספר מופיע.
הרשות סירבה או עיכבה
רשות המסים רשאית לעכב חשבונית ולא לתת לה מספר. במקרה כזה העסק בוחר אחת מכמה חלופות שקבועות בהוראה, למשל ביטול החשבונית או בקשה לשימוע. בכל חלופה יש נוסח שמודפס על המסמך.