דיווח מע"מ דו-חודשי: מי מדווח, מתי ואיך

עוסק מורשה עם מחזור של עד 1,775,000 ש"ח מדווח למע"מ כל חודשיים. המועדים, מה נכנס לדוח, דוח אפס, ומה עושים כשטועים.

עודכן לאחרונה: 5 בנובמבר 2026

מי מדווח כל חודשיים

עוסק מורשה וחברה מגישים דוח מע"מ תקופתי. התדירות נקבעת לפי המחזור בשנה הקובעת:

• עד 1,775,000 ש"ח: דוח דו-חודשי. זה המצב של רוב העסקים הקטנים.
• מעל 1,775,000 ש"ח: דוח חודשי.

הסכום נכון ל-1 בינואר 2026 ומתעדכן. בודקים אותו בדף המידע לעוסק החדש של רשות המסים.

עוסק פטור לא מגיש דוח תקופתי. הוא מגיש הצהרת מחזור פעם בשנה.

התקופות והמועדים

התקופות הדו-חודשיות הן ינואר-פברואר, מרץ-אפריל, מאי-יוני, יולי-אוגוסט, ספטמבר-אוקטובר ונובמבר-דצמבר.

דוגמה מרשות המסים: הדוח על מרץ-אפריל 2026 מוגש עד 15 במאי 2026, ובדיווח ותשלום מקוונים עד 19 במאי. כשהמועד נופל בחג או בשבת הוא זז, ולכן כדאי לבדוק את לוח המועדים הרשמי.

מה נכנס לדוח

• עסקאות חייבות: סך העסקאות לפני מע"מ, ומס העסקאות עליהן (היום 18%).
• עסקאות פטורות ובשיעור אפס: בשורה נפרדת.
• מס תשומות: המע"מ על הוצאות העסק, בשתי שורות: ציוד ונכסים קבועים, ותשומות אחרות.
• השורה האחרונה: ההפרש בין מס העסקאות למס התשומות. זה הסכום לתשלום, או להחזר.

שני כללים שחשוב להכיר:

• חשבונית מס נכנסת לפי התקופה שבה הופקה, גם אם הלקוח עוד לא שילם.
• מס תשומות מנכים רק לפי חשבונית מס שקיבלתם מהספק. בחשבונית גדולה, צריך גם מספר הקצאה.

דוח מפורט

עסק שמחזורו מעל 500,000 ש"ח מגיש דוח מפורט: קובץ שבו כל חשבונית מופיעה בנפרד, ולא רק הסיכום. מי שמגיש דוח מפורט מדווח ומשלם עד ה-23 בחודש.

לא הייתה פעילות

גם בתקופה בלי פעילות מגישים דוח במועד: דוח אפס, עם אפס במחזור ובסכום לתשלום. אחרי שתי תקופות רצופות בלי פעילות אפשר לבקש הקפאה במשרד מע"מ האזורי.

איך מגישים

הדיווח המקוון נעשה בשירות "דיווח ותשלום של דוחות מע"מ" באתר רשות המסים, עם הזדהות באזור האישי או בכרטיס חכם, או דרך מייצג (רו"ח או יועץ מס). בתאגיד ההזדהות היא של "מורשה על".

טעיתי בדוח

טעות מתקנים ב"דוח מתקן", במשרד מע"מ או דרך מייצג. תשלום נוסף שנובע מהתיקון נושא ריבית והפרשי הצמדה. איחור בהגשה או בתשלום עלול להביא לקנסות, להצמדה ולריבית.