פתיחת עוסק פטור: צעד אחר צעד
איך פותחים עוסק פטור: בודקים שהמסלול מתאים, נרשמים באתר רשות המסים, מסדרים ביטוח לאומי, ומתחילים להפיק קבלות כבר מהיום הראשון.
עודכן לאחרונה:
לפני שמתחילים: האם עוסק פטור מתאים לכם
עוסק פטור הוא עסק קטן שלא גובה מע"מ ולא מגיש דוחות מע"מ תקופתיים. הוא מתאים כששני התנאים האלה מתקיימים:
- המחזור הצפוי נמוך מהתקרה. ב-2026 התקרה היא 122,833 ש"ח בשנה. הפירוט במדריך תקרת עוסק פטור 2026.
- המקצוע לא חייב ברישום כעוסק מורשה. יש מקצועות שבהם נרשמים כעוסק מורשה בכל מחזור. הרשימה קבועה בתקנה 13 לתקנות מס ערך מוסף (רישום), ומופיעה בדפי ההסבר של רשות המסים.
שווה לחשוב גם על הלקוחות. עוסק פטור לא מפיק חשבונית מס, ולכן לקוח עסקי לא יוכל לנכות מע"מ על מה שהוא משלם לכם. מול לקוחות פרטיים זה לרוב לא משנה.
צעד 1: נרשמים במועד
נרשמים במע"מ לא יאוחר מהיום שבו מתחילה הפעילות העסקית. כלומר, פותחים את התיק לפני העבודה הראשונה שמקבלים עליה כסף, או באותו יום.
צעד 2: פותחים באתר רשות המסים
פתיחת עוסק פטור נעשית בשירות המקוון פתיחת תיק עוסק פטור באינטרנט. מזדהים באזור האישי של רשות המסים וממלאים פרטים על העסק: מה הפעילות, מאיפה היא מתנהלת וממתי.
הפתיחה המקוונת פותחת במקביל גם תיק במס הכנסה. אין צורך לפנות לשני משרדים.
צעד 3: ביטוח לאומי
פתיחה מקוונת של עוסק פטור פותחת אוטומטית גם תיק בביטוח לאומי. עצמאי משלם דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות כמקדמות, וביטוח לאומי קובע את הסכום. כשההכנסה משתנה ב-10% לפחות, אפשר לבקש לתקן את המקדמות (טופס 672). הכל באתר ביטוח לאומי, באזור העצמאים.
צעד 4: עסק זעיר, כן או לא
עוסק פטור חדש שנפתח באופן מקוון מוגדר אוטומטית גם כ"עסק זעיר" במס הכנסה, אלא אם סימן שאינו רוצה. במסלול הזה מנכים 30% מהמחזור כהוצאות, בלי לפרט אותן, ובמקום דוח שנתי מלא מגישים דיווח מקוצר. למי שיש הוצאות גבוהות, ייתכן שמסלול רגיל משתלם יותר. פרטים בדף השאלות והתשובות על עסק זעיר, ובמקרה של ספק כדאי להתייעץ עם רו"ח.
צעד 5: מתחילים לעבוד מסודר
- קבלה על כל תשלום. מהתשלום הראשון. ההסבר המלא במדריך איך מפיקים קבלה כעוסק פטור.
- שומרים את מסמכי ההוצאות. גם בעסק זעיר, שבו ההוצאות לא מנוכות בפועל, כדאי לשמור אותן: אם תצאו מהמסלול, תצטרכו אותן.
- עוקבים אחרי המחזור. בודקים מדי חודש כמה הכנסתם מתחילת השנה מול התקרה.
צעד 6: פעם בשנה
- עד 31 בינואר: הצהרת מחזור לעוסק פטור על השנה שחלפה, בשירות המקוון.
- דוח למס הכנסה: בעסק זעיר, דיווח מקוצר עד 31 במרץ. במסלול רגיל, דוח שנתי מלא.