מקדמות מס הכנסה לעצמאי: איך זה עובד
מה הן מקדמות מס הכנסה, איך נקבע השיעור, מתי משלמים (ה-15, או ה-19 בתשלום מקוון), מה קורה בסוף השנה, ומה שונה בעסק זעיר.
עודכן לאחרונה:
מה זה מקדמות
עצמאי לא משלם מס הכנסה פעם בשנה בבת אחת. במהלך השנה הוא משלם מקדמות: תשלומים על חשבון המס השנתי. בסוף השנה, בדוח השנתי, מחשבים את המס האמיתי ומקזזים ממנו את מה ששולם.
כך גם המדינה מקבלת את המס לאורך השנה, וגם העסק לא נתקל בחוב גדול אחד בסוף.
איך נקבע הסכום
פקיד השומה קובע לעסק שיעור מקדמות: אחוז מהמחזור. בכל תקופה מכפילים את המחזור של התקופה בשיעור, וזה הסכום לתשלום. בעוסק מורשה המחזור הוא בלי המע"מ.
השיעור מופיע בהודעה שמגיעה מרשות המסים, ובפנקס השוברים של העסק.
- עסק חדש: השיעור נקבע לפי הערכה של ההכנסה הצפויה, שמוסרים בפתיחת התיק.
- עסק ותיק: השיעור מתעדכן לפי השומות והדוחות של השנים הקודמות.
מתי משלמים
| דיווח | המועד |
|---|---|
| חודשי או דו-חודשי, לפי מה שנקבע לעסק | עד ה-15 בחודש שאחרי התקופה |
| דיווח ותשלום מקוונים | עד ה-19 בחודש |
אם העסק מדווח גם למע"מ, המועדים של מקדמות מס הכנסה ושל דוח המע"מ זהים, ולכן נוח לטפל בשניהם יחד. כשהמועד נופל בחג או בשבת הוא זז. את המועדים המדויקים בודקים בלוח הרשמי.
איך משלמים
את המקדמה מדווחים ומשלמים בשירות המקוון של רשות המסים: מזינים את המחזור של התקופה, והסכום מחושב לפי השיעור. אפשר לשלם באשראי, בהעברה בנקאית או בשובר.
כדאי לדווח גם בתקופה בלי הכנסות. דיווח של מחזור אפס עדיף על תקופה שלא דווחה.
ההכנסה השתנתה
השיעור נקבע לפי הערכה, והשנה בפועל יכולה להיות שונה:
- ההכנסה ירדה משמעותית: המקדמות עלולות להיות גבוהות מהמס שתחויבו בו. אפשר לפנות לפקיד השומה בבקשה לעדכן את השיעור.
- ההכנסה עלתה: מקדמות נמוכות מדי ייצרו חוב בסוף השנה. יש מי שמעדכנים את השיעור, ויש מי שמפרישים בצד את ההפרש.
בשני המקרים כדאי להתייעץ עם רו"ח לפני שמגישים בקשה.
עסק זעיר
בעל עסק זעיר (מסלול במס הכנסה למחזור עד התקרה) לא מחויב במקדמות באופן אוטומטי. הוא יכול לשלם מקדמות מרצונו במהלך השנה, והן מקוזזות מהמס הסופי. פרטים בשאלות והתשובות על עסק זעיר.
ביטוח לאומי הוא נפרד
מקדמות מס הכנסה אינן מקדמות ביטוח לאומי. עצמאי משלם גם מקדמות לביטוח לאומי, בנפרד, לפי ההודעה שמקבלים מביטוח לאומי. כשבודקים כמה להפריש כל חודש, סופרים את שניהם.
מס שנוכה במקור
לקוחות מסוימים מנכים מס במקור מהתשלום לעסק. הסכום הזה הוא מס ששולם על חשבון העסק, ונלקח בחשבון בדוח השנתי. שומרים את אישורי הניכוי שהלקוחות שולחים.